Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ставки налогов различаются в зависимости от множества факторов, установленных законодательством.
Содержание
Основные факторы, влияющие на налоговую ставку
| Фактор | Влияние на ставку | Пример |
| Вид налога | Определяет базовую ставку | НДС, НДФЛ, налог на прибыль |
| Категория налогоплательщика | Разные ставки для физлиц, ИП, юрлиц | Льготы для пенсионеров |
| Размер дохода/прибыли | Прогрессивная или регрессивная шкала | Налоговые вычеты |
| Региональные особенности | Местные корректировки базовых ставок | Транспортный налог по регионам |
Виды налоговых ставок
- Твердые - фиксированная сумма на единицу объекта
- Процентные - доля от налоговой базы
- Прогрессивные - рост с увеличением базы
- Регрессивные - снижение с ростом базы
- Комбинированные - сочетание разных подходов
Факторы для физических лиц
- Уровень дохода
- Статус (пенсионер, инвалид, ветеран)
- Наличие иждивенцев
- Вид деятельности (наемный труд, ИП)
- Имущественное положение
Региональные и местные особенности
| Налог | Диапазон ставок | Кто устанавливает |
| Транспортный | 0-150 руб. за л.с. | Региональные власти |
| На имущество физлиц | 0,1-2% от кадастровой стоимости | Муниципалитеты |
| Торговый сбор | До 550 руб./кв.м | Города федерального значения |
Специальные налоговые режимы
- УСН (упрощенная система) - 6% или 15%
- ЕНВД (вмененный доход) - 15% от расчетного дохода
- Патентная система - фиксированная стоимость патента
- ЕСХН (для сельхозпроизводителей) - 6% от прибыли
Изменение ставок
Налоговые ставки могут пересматриваться ежегодно. Основные изменения вносятся через федеральные законы о бюджете, налоговый кодекс и региональные нормативные акты. Перед расчетом налогов рекомендуется уточнять актуальные ставки на текущий период.
